الضريبة على أساس إنفاقك، لا على دخلك العالمي.

البنية التقنية

ما هي الضريبة
المقطوعة السويسرية؟

الضريبة على أساس الإنفاق — وتُسمّى شائعاً نظام المقطوعية أو forfait fiscal — طريقةُ فرضٍ قائمة بذاتها، متاحة للرعايا الأجانب الذين يتّخذون موطناً في سويسرا. والقانون هو الذي يحدّد شروطها: ألّا يحمل الشخص الجنسية السويسرية، وأن يخضع خضوعاً غير محدود للمرة الأولى أو بعد انقطاع لا يقلّ عن عشر سنوات، وألّا يمارس نشاطاً مُدِرّاً للدخل في سويسرا. وتُحتسب الضريبة عندئذٍ على النفقات السنوية للمكلَّف ومَن يعولهم، المتكبَّدة في سويسرا وفي الخارج، لا على الدخل والثروة في العالم أجمع.

بالإضافة إلى ذلك، يتم إجراء "حساب رقابي" لضمان ألا يكون الوعاء الضريبي الخاص بك أقل من إجمالي دخلك من مصادر داخل سويسرا (مثل دخل العقارات السويسرية، الأرباح السويسرية).

قواعد الحد الأدنى للوعاء الضريبي لعام 2026

يتم تحديد الحد الأدنى للوعاء الضريبي بدقة ليكون الأعلى من بين المعايير الثلاثة التالية:

إجمالي نفقات معيشتك السنوية في جميع أنحاء العالم.
سبعة أضعاف إيجارك السنوي السويسري أو القيمة الإيجارية لمقر إقامتك الرئيسي في سويسرا.
الحد الأدنى الفيدرالي البالغ 435,000 فرنك سويسري.

JURISDICTIONAL NUANCE

تختلف الممارسة بين الكانتونات، وليس كل كانتون ينشر مبلغاً خاصاً به. فحيث لا يفعل، يسري المبلغ الاتحادي المعدَّل بالمؤشر؛ وحيث يفعل، يسود المبلغ الكانتوني. نعمل على المصادر الكانتونية المنشورة، ونطلب من السلطة المختصة تأكيد الوضع قبل أي التزام.

نُعِدّ وضعك ونعرضه على السلطة الكانتونية المختصة، ونقول لك بوضوح ما يفعله هذا النظام لك وما لا يفعله. والتقدير من صلاحية السلطة، لا من صلاحيتنا.

متطلبات الأهلية

الجنسية

يجب ألا تحمل الجنسية السويسرية.

الإقامة

يجب أن تحصل على الإقامة السويسرية لأول مرة، أو تعود بعد غياب لا يقل عن 10 سنوات.

العمل

يجب ألا تشارك في أي عمل مربح أو نشاط تجاري داخل سويسرا. ومع ذلك، يُسمح تمامًا بإدارة ثروتك الخاصة.

Non-EU/EFTA Protocol

يخضع رعايا الدول من خارج الاتحاد الأوروبي ورابطة التجارة الحرة لنظام قبول مختلف، بحصص كانتونية وموافقة اتحادية. نُعِدّ الملف الذي يتطلبه هذا النظام ونتابعه في المرحلتين.

التوفر في المقاطعات (الكانتونات)

اعتباراً من 2026، تُطبَّق الضريبة على أساس الإنفاق على الضرائب الكانتونية والبلدية في 21 كانتوناً من أصل 26.

ملاحظة هامة:

بموجب القانون الاتحادي، يظلّ النظام متاحاً لأغراض الضريبة الاتحادية المباشرة حتى في الكانتونات الخمسة التي ألغته بالنسبة لضرائبها الخاصة. ونادراً ما يكون الانتقال إلى أحد هذه الكانتونات الخمسة مجدياً: إذ يبقى الدخل والثروة على المستوى العالمي خاضعَين بالكامل للضريبة العادية على مستوى الكانتون والبلدية.

تحليل سرّي للأصول

احسب بنيتك الضريبية السويسرية

وعاء الضريبة ليس نسبة تُطبَّق على ثروتك، بل هو الأعلى بين ثلاثة مبالغ يحدّدها القانون: إنفاقك المعيشي في العالم كلّه، وسبعة أمثال إيجار مسكنك في سويسرا أو قيمته الإيجارية، والحدّ الأدنى المقرّر في القانونين الاتحادي والكانتوني؛ وتُحتسب الضريبة بعد ذلك وفق التعرفة العادية للبلدية التي تستقرّ فيها.

قيد الإعداد

يُعاد بناء أداة حساب الإنفاق لتبيّن كيفية تحديد وعاء الضريبة بدلاً من ذكر مبلغ ضريبي واحد. فالضريبة المستحقة على وعاء معيّن تتوقّف على بلدية الإقامة وتحدّدها السلطة الكانتونية، ولا تُقدَّر هنا.

طلب تقييم

نطاق هذه المعلومات

تقدّم هذه الصفحة معلومات عامة عن الضريبة السويسرية على أساس الإنفاق. وهي ليست استشارة ضريبية أو قانونية أو في شؤون الهجرة، ولا تراعي ظروفك، ولا يجوز الاعتماد عليها أساساً لقرار بالانتقال أو الاستثمار أو إعادة الهيكلة.

يُحدَّد وعاء الإنفاق بالقانون وبالسلطة الكانتونية التي تجري التقدير. وهو غير قابل للتفاوض، ولا يشكّل أي رقم معروض هنا التزاماً من أي سلطة ولا ضماناً للمعاملة التي ستحصل عليها. أما وضعك في بلد إقامتك الحالي — ضريبة الخروج، واستمرار روابط الإقامة، وقواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة، والاستفادة من مزايا اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي التي تقيّدها عدة دول متعاقدة بالنسبة للمقيمين الخاضعين للضريبة على أساس الإنفاق — فلا يُعالَج هنا ويستلزم مشورة مستقلة في ذلك البلد.

الحد الأدنى للإنفاق لأغراض الضريبة الاتحادية المباشرة، السنة الضريبية 2026: 435’000 فرنك. محدَّد في المادة 14 الفقرة 3 الحرف a من قانون الضريبة الاتحادية المباشرة، ويُعدَّل سنوياً وفق الفقرة 6، فهو متغيّر. ومن يقيم أسرة معيشية خاصة به يُقدَّر على ما لا يقل عن سبعة أمثال الإيجار أو القيمة الإيجارية (الحرف b)؛ ومن لا يقيمها، على ما لا يقل عن ثلاثة أمثال السعر السنوي للإقامة والإعاشة (الحرف c). ويحدِّد كل كانتون حدَّه الأدنى الخاص بالضرائب الكانتونية والبلدية ويعدّله بصورة مستقلة؛ وقد يكون أعلى أو أدنى من الاتحادي، وكلاهما ينطبق. الدائرة الاتحادية للمالية · آخر تحقّق في 2026-08-22

لا يمثّل أيّ رقم في هذا الموقع وعاء الإنفاق الوارد في قرار ضريبي مسبق. المبالغ المنشورة هنا هي الحدود الدنيا القانونية والكانتونية: عندها يبدأ الحساب لا عندها ينتهي. أمّا وعاء الضريبة الذي يُخضَع له الشخص فعلياً فيُحدَّد له وحده، استناداً إلى إيجاره أو قيمته الإيجارية، ومستوى معيشته، وحساب المراقبة، ولا يكون مُلزِماً إلا متى أصدرته السلطة الضريبية الكانتونية المختصة كتابةً. فاتفق عليه كتابةً مع السلطة قبل أن تعتمد عليه.

لم تُراجَع أرقام هذا الموقع بعدُ من قِبل مهني ضريبي سويسري مؤهَّل بالنسبة للسنة الضريبية الجارية. عاملها بوصفها إرشادية، وتحقّق من كل رقم لدى المصدر الكانتوني قبل التصرّف بناءً عليه.

Institutional

Credibility & Trust

15+

عاماً من التميّز

250+

عملية انتقال ناجحة

+1 مليار فرنك

إجمالي ثروة العائلات المنتقلة

للوسطاء المهنيين

الشراكة مع المكاتب العائلية والبنوك الخاصة

نحن نقدم دعمًا متخصصًا للمستشارين القانونيين ومديري الثروات والمكاتب العائلية التي تتعامل مع تعقيدات الانتقال إلى سويسرا لعملائهم من ذوي الملاءة المالية العالية جدًا.

شراكة استشارية

لماذا تختار
IBEX SERVICES Ltd؟

يتشابك قانون الضرائب السويسري وإجراءات الإقامة؛ والطلب الكامل والمصاغ صياغة صحيحة يُبتّ فيه موضوعياً بدل أن يُعاد. نُعِدّ الملف بحيث تحصل السلطة من المرة الأولى على ما تحتاجه.

استراتيجية استباقية لعام 2026:

تتغيّر الضريبة على الأشخاص الطبيعيين: أُقرّ القانون الاتحادي بشأن الضريبة الفردية في اقتراع 8 مارس 2026، ويدخل حيّز النفاذ في موعد أقصاه 2032، على أن تكيّف الكانتونات قوانينها قبل ذلك. نتابع ما ينطبق فعلاً على وضعك — ونقول ذلك أيضاً حين لا يعنيك تعديل ما.

طريقك إلى الإقامة السويسرية

يتطلب الانتقال إلى سويسرا في ظل نظام الضريبة على أساس الإنفاق تخطيطاً دقيقاً. تجعل عمليتنا المكوّنة من أربع خطوات كل مرحلة قابلة للتوقع؛ أما التقدير الضريبي فيعود إلى السلطة الكانتونية.

المرحلة 01

التخطيط قبل الهجرة

نقوم بتحليل هيكل ثروتك العالمية وتفضيلات أسلوب حياتك لاختيار المقاطعة المثلى لإقامتك.

المرحلة 02

القرار الضريبي المسبق

نُعِدّ حساب الإنفاق ونقدّمه إلى السلطة الضريبية الكانتونية المختصة، ونحصل على قرار مسبق مُلزِم، بحيث يُحدَّد وعاء الضريبة كتابةً قبل انتقالك.

المرحلة 03

طلب تصريح B

نتعامل مع العملية القانونية والإدارية الشاملة للتقدم بطلب للحصول على تصريح الإقامة السويسري الخاص بك.

المرحلة 04

الوصول والامتثال

من البحث عن سكن إلى الإقرار الضريبي السنوي والالتزامات الكانتونية التي تليه، نتولّى العمل المتكرر ونُبقي الملف مرتّباً عاماً بعد عام.

Discreet

حالات نموذجية

نعمل لعملاء من بلدان كثيرة، ونتعامل مع كل تفويض بتحفّظ، ضمن واجبات السرية التي تلزم الأمين السويسري. والحالات أدناه أمثلة توضيحية، لا سرد لتفويضات بعينها.

رائد أعمال في التقنية

انتقال من الولايات المتحدة إلى كانتون فو، حيث يتعيّن فحص بنية قابضة دولية للملكية الفكرية قبل الانتقال لا بعده.

صناعيّ متقاعد

انتقال من شمال أوروبا إلى غراوبوندن، حيث يجب أن يتوافق تخطيط الخلافة عبر ثلاثة أجيال مع الموطن السويسري الجديد.

مهنيّ في القطاع المالي

انتقال من لندن إلى جنيف، مع التزامات تنظيمية عابرة للحدود يلزم التحقق منها، ومكتب لإدارة ثروة العائلة يُنشأ في سويسرا.

الانتقال من السويد

انتقال من السويد إلى لوغانو، حيث يجب أن يُحدَّد بموجب القانون السويدي التاريخ الذي تنتهي فيه الإقامة الضريبية السويدية فعلياً، قبل أن يتسنّى تسوية الوضع السويسري.

المساهم النرويجي

انتقال من النرويج إلى كانتون أوري، مع حصة في شركة غير مدرجة، حيث يجب توضيح المعاملة النرويجية للأرباح غير المحقَّقة عند مغادرة البلاد قبل تقديم حساب الإنفاق السويسري.

الزوجان وأحدهما يعمل

أسرة يرغب فيها أحد الزوجين في مواصلة نشاط مُدِرّ للدخل. على الزوجين المقيمين في معيشة مشتركة أن يستوفيا كلاهما شروط النظام، فتُحسَم المسألة على مستوى الأسرة لا على مستوى شخص واحد.

الأسئلة الشائعة

هل يمكنني ممارسة نشاط مُدِرّ للدخل في سويسرا في ظل الضريبة على أساس الإنفاق (forfait fiscal)؟

لا. أيّ نشاط مُدِرّ للدخل في سويسرا، بأجر أو لحساب الذات، يتعارض مع النظام، وعلى الزوجين المقيمين في معيشة مشتركة أن يستوفيا كلاهما هذا الشرط. أمّا إدارة الثروة الخاصة بالمرء فليست نشاطاً مُدِرّاً للدخل وتبقى مباحة.

ما هو الحدّ الأدنى لوعاء الضريبة لعام 2026؟

يُعتمد أعلى ثلاثة مبالغ: النفقات السنوية المتكبَّدة في سويسرا وفي الخارج؛ وسبعة أمثال الإيجار السنوي أو القيمة الإيجارية لمن له معيشة منزلية خاصة؛ والحدّ الأدنى الاتحادي البالغ 435’000 فرنك. ويحدّد كلّ كانتون فضلاً عن ذلك حدّه الأدنى الخاص بالضرائب الكانتونية والبلدية، وقد يكون أعلى أو أدنى من الحدّ الاتحادي. وبصورة منفصلة، يقارن حساب المراقبة الإلزامي الضريبة المحسوبة على هذا الوعاء بالضريبة العادية على دخولك وأصولك من مصدر سويسري، ويُستحقّ المبلغ الأعلى. وهو لا يغيّر الوعاء، بل يضع حدّاً أدنى للضريبة.

هل تعتمد جميع الكانتونات السويسرية هذا النظام؟

لا. يطبّقه واحد وعشرون كانتوناً على ضرائبه الخاصة؛ وألغته خمسة هي زيورخ وشافهاوزن وأبنتسل الخارجية وبازل-المدينة وبازل-الريف. ولا تتأثّر بذلك الضريبة الاتحادية المباشرة: فالنظام يبقى منطبقاً هناك على المستوى الاتحادي.

إرثك يستحق أقصى درجات
الحماية والسرية.

شارك مع IBEX SERVICES Ltd لتوجيه انتقالك إلى سويسرا بثقة ودقة.

استشارات دولية

Contact Our Experts

Full Name

Email Address

Phone Number

Message

يُرجى عدم إرسال أرقام حسابات أو بيانات وثائق هوية أو معلومات مالية سرّية أخرى عبر هذا النموذج. سنتّفق معك مسبقاً على قناة آمنة.

شركة IBEX SERVICES Ltd، Via Serafino Balestra 6, CH-6830 Chiasso، هي المسؤولة عن معالجة البيانات التي تُدخلها هنا. وتُستخدم للردّ على استفسارك لا غير: لا نشرة بريدية، ولا تنميط، ولا بيع أو نقل إلى أطراف ثالثة.

تُحفظ الطلبات على خادم في ألمانيا وتُخفى هويتها بعد 365 يوماً؛ وتصل نسخة من رسالتك إلى صندوق بريدنا، الذي تُشغّله Microsoft على خوادم في سويسرا، ليتولى شخص الرد عليها. ويمكنك في أي وقت أن تسأل عمّا نحتفظ به عنك وأن تطلب تصحيحه أو محوه. سياسة الخصوصية

الضريبة على أساس إنفاقك، لا على دخلك العالمي. النظام الضريبي السويسري القائم على الإنفاق.

ما هي الضريبة المقطوعة السويسرية؟