L’architettura fiscale d’elezione per i patrimoni globali
Imposti sul dispendio, non sul reddito mondiale.
L’imposizione svizzera secondo il dispendio.
Costituite il vostro domicilio fiscale in Svizzera e siate imposti sul dispendio annuo anziché sul reddito e sulla sostanza mondiali. La base di calcolo è stabilita dal diritto federale e cantonale; l’assoggettamento illimitato all’imposta svizzera permane — cambia il modo in cui l’imposta è calcolata.
Architettura tecnica
L’imposizione secondo
il dispendio
L’imposizione secondo il dispendio — comunemente detta regime del forfait, o forfait fiscale — è un metodo di imposizione a sé, aperto ai cittadini stranieri che stabiliscono il domicilio in Svizzera. Le condizioni sono fissate dalla legge: non avere la cittadinanza svizzera, essere assoggettati illimitatamente per la prima volta o dopo un’interruzione di almeno dieci anni, e non esercitare un’attività lucrativa in Svizzera. L’imposta è poi calcolata sulle spese annuali del contribuente e delle persone al cui sostentamento provvede, sostenute in Svizzera e all’estero, e non su reddito e sostanza mondiali.
Questo impianto offre prevedibilità dell’onere fiscale e una sensibile semplificazione amministrativa; la base imponibile è comunque riesaminata a ogni periodo fiscale. Un «calcolo di controllo» (Kontrollrechnung) obbligatorio assicura che il prelievo d’imposta finale non sia inferiore a quello calcolato in via ordinaria sui cespiti di natura prettamente elvetica (immobili situati in Svizzera, titoli o capitali elvetici).
Parametri per la Base Imponibile Minima 2026
La base d’imposizione minima è definita dal valore maggiore risultante dal confronto di tre precisi elementi:
-
Le spese complessive sostenute annualmente a livello mondiale per il tenore di vita.
-
Sette volte il canone di locazione annuo oppure il corrispondente valore locativo dell’immobile di proprietà in Svizzera.
-
La soglia minima prescritta a livello della Confederazione per il 2026, pari a CHF 435’000.
SFUMATURE NORMATIVE
La prassi cantonale è diversa e non ogni Cantone pubblica un importo proprio. Dove non lo fa, vale l’importo federale indicizzato; dove lo fa, prevale quello cantonale. Lavoriamo sulle fonti cantonali pubblicate e facciamo confermare la situazione dall’autorità competente prima di qualsiasi impegno.
Prepariamo la vostra posizione e la presentiamo all’autorità cantonale competente, e vi diciamo con chiarezza che cosa il regime fa e che cosa non fa per voi. La tassazione spetta all’autorità, non a noi.
Requisiti Giuridici d’Accesso
Cittadinanza
Il richiedente non deve essere in possesso del passaporto o della cittadinanza svizzera.
Domicilio Fiscale
Costituzione di un domicilio fiscale in Svizzera per la prima volta, oppure rientro nel Paese dopo un periodo di assenza non inferiore a 10 anni.
Attività Lucrativa
Divieto assoluto di esercitare qualsiasi attività lucrativa sul suolo elvetico. L’attività di amministrazione del proprio patrimonio di natura personale e finanziaria è esplicitamente consentita.
Protocollo Stati Terzi
I cittadini di Stati terzi rispetto a UE/AELS sono soggetti a un regime di ammissione diverso, con contingenti cantonali e un’approvazione federale. Prepariamo l’incarto che quel regime richiede e lo seguiamo in entrambe le fasi.
Disponibilità Cantonale
Dal 2026 l’imposizione secondo il dispendio si applica alle imposte cantonali e comunali in 21 dei 26 Cantoni svizzeri.
- Argovia
- Appenzello Interno
- Berna
- Friburgo
- Ginevra
- Glarona
- Grigioni
- Giura
- Lucerna
- Neuchâtel
- Nidvaldo
- Obvaldo
- Svitto
- Soletta
- San Gallo
- Turgovia
- Ticino
- Uri
- Vallese
- Vaud
- Zugo
Nota Tecnica sull’Imposta Federale:
Secondo il diritto federale il regime resta applicabile ai fini dell’imposta federale diretta anche nei cinque Cantoni che l’hanno soppresso per le proprie imposte. Trasferirsi in uno di questi cinque ha raramente senso: reddito e sostanza mondiali restano interamente assoggettati all’imposizione ordinaria cantonale e comunale.
Analisi patrimoniale riservata
Simula la tua struttura fiscale svizzera
La base di calcolo non è un’aliquota applicata al suo patrimonio. È il maggiore di tre importi previsti dalla legge — il dispendio mondiale, sette volte la pigione o il valore locativo della sua abitazione in Svizzera, e il minimo fissato dal diritto federale e cantonale — e l’imposta discende dalla tariffa ordinaria del comune in cui si stabilisce.
In preparazione
Il simulatore del dispendio è in fase di rifacimento, perché mostri come si determina la base imponibile invece di indicare una cifra d’imposta. L’imposta dovuta su una data base dipende dal comune di domicilio ed è fissata dall’autorità cantonale: non la si stima qui.
Autorevolezza
Istituzionale e Professionalità
15+
Anni di Eccellenza
250+
Trasferimenti di Successo
CHF 1 Mld+
Patrimonio complessivo delle famiglie trasferite
Per intermediari professionali
Collaborazioni d’elezione con Family Office e Private Bank
Forniamo un supporto tecnico altamente specializzato a consulenti legali, wealth manager e family office chiamati a gestire la complessità del trasferimento in Svizzera di clienti Ultra-High-Net-Worth.
Perché Scegliere
IBEX SERVICES Ltd?
Il diritto fiscale svizzero e la procedura in materia di stranieri si intrecciano, e una domanda completa e impostata correttamente viene esaminata nel merito anziché rinviata. Prepariamo l’incarto perché l’autorità abbia subito ciò che le serve.
Impostazione Strategica per il 2026:
L’imposizione delle persone fisiche sta cambiando: la legge federale sull’imposizione individuale è stata accolta nella votazione dell'8 marzo 2026 ed entrerà in vigore al più tardi nel 2032, con i Cantoni tenuti ad adeguare il proprio diritto entro tale termine. Seguiamo ciò che si applica realmente alla vostra posizione — e lo diciamo anche quando una riforma non la riguarda.
Il vostro percorso verso la Residenza Svizzera
Il trasferimento in Svizzera sotto l’imposizione secondo il dispendio richiede un attento studio preparatorio. Il nostro iter in quattro fasi rende prevedibile ogni passaggio; la tassazione compete all’autorità cantonale.
FASE 01
Analisi e Pianificazione Preliminare
Esaminiamo minuziosamente l’assetto dei vostri patrimoni globali e le preferenze personali per individuare la giurisdizione cantonale ottimale.
FASE 02
Ruling fiscale anticipato
Prepariamo il calcolo del dispendio, lo sottoponiamo all’autorità fiscale cantonale competente e otteniamo un ruling vincolante, così che la base di calcolo sia fissata per iscritto prima del trasferimento.
FASE 03
Certificazione del Permesso di Dimora
Coordiniamo l’intera procedura legale ed amministrativa atta al conseguimento del titolo di soggiorno elvetico (Permesso di dimora B).
FASE 04
Insediamento e Compliance
Dalla ricerca dell’abitazione alla dichiarazione annuale e agli obblighi cantonali che ne seguono, curiamo il lavoro ricorrente e teniamo l’incarto in ordine anno dopo anno.
Selezionati
Situazioni tipiche
Operiamo per clienti di molti Paesi e trattiamo ogni mandato con discrezione, nei limiti degli obblighi di riservatezza che vincolano un fiduciario svizzero. I profili qui sotto sono situazioni illustrative, non resoconti di mandati determinati.
L’imprenditore tecnologico
Un trasferimento dagli Stati Uniti al Canton Vaud, con una struttura internazionale di detenzione della proprietà intellettuale da esaminare prima del trasloco e non dopo.
L’industriale in pensione
Un trasferimento dal Nord Europa nei Grigioni, dove una pianificazione successoria su tre generazioni deve conciliarsi con il nuovo domicilio svizzero.
Il professionista della finanza
Un trasferimento da Londra a Ginevra, con obblighi regolamentari transfrontalieri da verificare e un family office da costituire in Svizzera.
Il trasferimento dalla Svezia
Un trasferimento dalla Svezia a Lugano, dove il momento in cui cessa effettivamente la residenza fiscale svedese va accertato secondo il diritto svedese prima che la posizione svizzera possa essere definita.
L’azionista norvegese
Un trasferimento dalla Norvegia a Uri, con una partecipazione in una società non quotata, dove il trattamento norvegese delle plusvalenze latenti in caso di espatrio va chiarito prima che sia depositato il calcolo svizzero del dispendio.
La coppia con un coniuge che lavora
Un’economia domestica in cui un coniuge intende continuare a esercitare un’attività lucrativa. I coniugi che vivono in comunione domestica devono entrambi soddisfare le condizioni del regime, sicché la questione si decide per l’economia domestica e non per una sola persona.
Domande Frequenti
Posso esercitare un’attività lucrativa in Svizzera sotto l’imposizione secondo il dispendio (forfait fiscale)?
No. Qualsiasi attività lucrativa in Svizzera, dipendente o indipendente, è incompatibile con il regime, e i coniugi che vivono in comunione domestica devono entrambi soddisfare questa condizione. L’amministrazione della propria sostanza privata non è un’attività lucrativa e resta ammessa.
Qual è la base di calcolo minima per il 2026?
Fa stato il più elevato di tre importi: le spese annuali sostenute in Svizzera e all’estero; il settuplo della pigione annua o del valore locativo per chi ha un’economia domestica propria; e il minimo federale di CHF 435’000. Ogni Cantone fissa inoltre il proprio minimo per le imposte cantonali e comunali, che può essere superiore o inferiore a quello federale. Separatamente, un calcolo di controllo obbligatorio confronta l’imposta su tale base con l’imposta ordinaria sui redditi e sugli elementi di sostanza di fonte svizzera, ed è dovuto l’importo più elevato. Non modifica la base: pone un limite minimo all’imposta.
L’imposizione secondo il dispendio è ammessa in tutti i Cantoni?
No. Ventuno Cantoni la applicano alle proprie imposte; cinque — Zurigo, Sciaffusa, Appenzello Esterno, Basilea Città e Basilea Campagna — l’hanno soppressa. L’imposta federale diretta non ne è toccata: là il regime resta applicabile a livello federale.
Il vostro patrimonio merita la massima
tutela e la più rigorosa riservatezza.
Collaborate con gli specialisti di IBEX SERVICES SA per condurre il vostro insediamento in Svizzera con assoluta serenità e rigore tecnico.
Consulenza internazionale