Оптимальная налоговая архитектура для мирового капитала
Налог на основе расходов, а не мирового дохода.
Швейцарское налогообложение на основе расходов.
Установите налоговое резидентство в Швейцарии, и налог будет исчисляться исходя из ваших годовых расходов на проживание, а не из мирового дохода и капитала. База определяется федеральным и кантональным правом; неограниченная налоговая обязанность в Швейцарии сохраняется — меняется лишь способ расчёта.
Техническая структура
Что такое швейцарское
паушальное налогообложение?
Налогообложение по расходам — в обиходе паушальный режим, или forfait fiscal — это отдельный способ исчисления налога, открытый иностранным гражданам, которые поселяются в Швейцарии. Условия установлены законом: отсутствие швейцарского гражданства; неограниченная налоговая обязанность впервые или после перерыва не менее десяти лет; и отсутствие приносящей доход деятельности в Швейцарии. Налог затем исчисляется от годовых расходов налогоплательщика и лиц, которых он содержит, понесённых в Швейцарии и за рубежом, а не от общемировых доходов и имущества.
Кроме того, проводится «контрольный расчет», чтобы убедиться, что ваша налоговая база не ниже вашего валового дохода, полученного из источников в Швейцарии (например, доход от швейцарской недвижимости, швейцарские дивиденды).
Правила минимальной налоговой базы 2026 года
Минимальная налоговая база строго определяется как наибольшая из следующих трех величин:
-
Ваши общие ежегодные мировые расходы на проживание.
-
Семикратный размер вашей годовой арендной платы в Швейцарии или арендной стоимости вашего основного швейцарского места жительства.
-
Федеральный минимальный порог в размере 435 000 швейцарских франков.
JURISDICTIONAL NUANCE
Кантональная практика различается, и не каждый кантон публикует собственную величину. Если не публикует, действует индексированный федеральный минимум; если публикует, преобладает кантональная величина. Мы работаем по опубликованным кантональным источникам и получаем подтверждение компетентного органа до принятия каких-либо обязательств.
Мы готовим ваше положение и представляем его компетентному кантональному органу, и прямо говорим, что режим для вас сделает, а чего не сделает. Начисление — дело органа, а не наше.
Критерии соответствия
Гражданство
У вас не должно быть швейцарского гражданства.
Резидентство
Вы должны получать вид на жительство в Швейцарии впервые или возвращаться после отсутствия не менее 10 лет.
Трудоустройство
Вы не должны заниматься какой-либо оплачиваемой или коммерческой деятельностью на территории Швейцарии. Управление собственным частным капиталом полностью разрешено.
Non-EU/EFTA Protocol
Граждане государств вне ЕС/ЕАСТ подпадают под иной режим допуска — с кантональными квотами и федеральным одобрением. Мы готовим досье, которого этот режим требует, и ведём его на обеих стадиях.
Доступность в кантонах
С 2026 года налогообложение по расходам применяется к кантональным и общинным налогам в 21 из 26 кантонов Швейцарии.
- Аргау
- Аппенцелль-Иннерроден
- Берн
- Фрибур
- Женева
- Гларус
- Граубюнден
- Юра
- Люцерн
- Невшатель
- Нидвальден
- Обвальден
- Швиц
- Золотурн
- Санкт-Галлен
- Тургау
- Тичино
- Ури
- Вале
- Во
- Цуг
Важное примечание:
По федеральному праву режим остаётся доступным для прямого федерального налога даже в тех пяти кантонах, которые отменили его для собственных налогов. Переезжать в один из этих пяти редко имеет смысл: доходы и имущество по всему миру остаются полностью в обычном режиме на кантональном и общинном уровне.
Конфиденциальный анализ активов
Смоделируйте вашу швейцарскую налоговую структуру
База обложения — это не ставка, применяемая к вашему состоянию. Это наибольшая из трёх установленных законом величин: ваши расходы на жизнь во всём мире, семикратная арендная плата или условная арендная стоимость вашего жилья в Швейцарии и минимум, установленный федеральным и кантональным правом; сам налог рассчитывается по обычному тарифу коммуны, в которой вы поселитесь.
В подготовке
Калькулятор расходов перерабатывается так, чтобы показывать, как определяется налоговая база, а не называть одну сумму налога. Налог, подлежащий уплате с данной базы, зависит от коммуны проживания и устанавливается кантональным органом, а не оценивается здесь.
Institutional
Credibility & Trust
15+
Лет безупречной работы
250+
Успешных переездов
CHF 1 млрд+
Совокупное состояние переехавших семей
Для профессиональных посредников
Партнерство с семейными офисами и частными банками
Мы предоставляем специализированную поддержку юрисконсультам, управляющим активами и семейным офисам, помогая им ориентироваться в сложностях переезда в Швейцарию для их ультра-состоятельных клиентов.
Почему стоит выбрать
IBEX SERVICES Ltd?
Швейцарское налоговое право и миграционная процедура переплетены; полное и верно составленное ходатайство рассматривается по существу, а не возвращается. Мы готовим досье так, чтобы у органа с первого раза было всё необходимое.
Проактивная стратегия 2026:
Налогообложение физических лиц меняется: федеральный закон об индивидуальном налогообложении был принят на голосовании 8 марта 2026 года и вступит в силу не позднее 2032 года, а кантоны обязаны к этому сроку привести своё право в соответствие. Мы следим за тем, что действительно применимо к вашему положению, — и говорим об этом также тогда, когда реформа его не затрагивает.
Ваш путь к ВНЖ в Швейцарии
Переезд в Швейцарию в рамках налогообложения по расходам требует тщательного планирования. Наш четырёхэтапный процесс делает каждый этап предсказуемым; само налоговое решение принимает кантональный орган.
ЭТАП 01
Предварительное планирование
Мы анализируем структуру вашего глобального капитала и предпочтения в образе жизни, чтобы выбрать оптимальный кантон для вашего проживания.
ЭТАП 02
Предварительное налоговое решение
Мы составляем расчёт расходов, подаём его в компетентный кантональный налоговый орган и получаем обязывающее предварительное решение, чтобы база обложения была зафиксирована письменно до переезда.
ЭТАП 03
Заявление на получение пермита B
Мы берем на себя весь комплексный юридический и административный процесс подачи заявления на получение вашего швейцарского вида на жительство.
ЭТАП 04
Прибытие и комплаенс
От поиска жилья до ежегодной декларации и следующих за ней кантональных обязанностей мы берём на себя повторяющуюся работу и год за годом держим досье в порядке.
Discreet
Типичные ситуации
Мы работаем для клиентов из многих стран и ведём каждый мандат сдержанно, в пределах обязанностей конфиденциальности, связывающих швейцарского фидуциария. Профили ниже — иллюстративные ситуации, а не описания конкретных мандатов.
Основатель технологической компании
Переезд из Соединённых Штатов в Во, где международную холдинговую структуру для интеллектуальной собственности надо рассмотреть до переезда, а не после.
Промышленник на пенсии
Переезд из Северной Европы в Граубюнден, где планирование преемственности на три поколения должно согласоваться с новым швейцарским местом жительства.
Специалист финансового сектора
Переезд из Лондона в Женеву, с трансграничными регуляторными обязанностями, которые надо проверить, и семейным офисом, который предстоит учредить в Швейцарии.
Переезд из Швеции
Переезд из Швеции в Лугано, где момент фактического прекращения шведского налогового резидентства должен быть установлен по шведскому праву, прежде чем можно урегулировать швейцарскую сторону.
Норвежский акционер
Переезд из Норвегии в Ури с долей в некотируемой компании, где норвежский режим нереализованного прироста стоимости при выезде надо выяснить до подачи швейцарского расчёта расходов.
Супруги, один из которых работает
Домохозяйство, в котором один из супругов намерен продолжать работать. Супруги, ведущие совместное хозяйство, должны оба отвечать условиям режима, поэтому вопрос решается для домохозяйства, а не для одного человека.
Часто задаваемые вопросы
Могу ли я вести приносящую доход деятельность в Швейцарии при налогообложении по расходам (forfait fiscal)?
Нет. Любая приносящая доход деятельность в Швейцарии — по найму или самостоятельная — несовместима с режимом, и супруги, ведущие совместное хозяйство, должны оба отвечать этому условию. Управление собственным частным имуществом такой деятельностью не является и остаётся допустимым.
Какова минимальная налоговая база на 2026 год?
Берётся наибольшая из трёх величин: годовые расходы в Швейцарии и за рубежом; семикратная годовая арендная плата или арендная стоимость жилья при собственном домохозяйстве; и федеральный минимум CHF 435’000. Кроме того, каждый кантон устанавливает свой минимум для кантональных и общинных налогов, который может быть выше или ниже федерального. Отдельно обязательный контрольный расчёт сравнивает налог с этой базы с обычным налогом на доходы и имущество из швейцарских источников, и уплачивается большая из сумм. Он не меняет базу, а устанавливает нижнюю границу налога.
Все ли кантоны Швейцарии применяют этот режим?
Нет. Двадцать один кантон применяет его к собственным налогам; пять — Цюрих, Шаффхаузен, Аппенцелль-Ауссерроден, Базель-Штадт и Базель-Ланд — его отменили. Прямого федерального налога это не затрагивает: там режим по-прежнему действует на федеральном уровне.
Ваше наследие заслуживает максимальной
защиты и конфиденциальности.
Сотрудничайте с IBEX SERVICES Ltd, чтобы осуществить ваш переезд в Швейцарию с уверенностью и точностью.
Международное консультирование